会计人必须掌握的Excel财务函数用法大全（收藏版） "

EXCEL

提供了许多财务函数，这些函数大体上可分为四类：投资计算函数、折旧计算函数、偿还率计算函数、债券及其他金融函数。这些函数为财务分析提供了极大的便利。利用这些函数，可以进行一般的财务计算，如确定贷款的支付额、投资的未来值或净现值，以及债券或息票的价值等等。

（
1
）
投资计算函数

函数名称

函

数功

能

EFFECT

计算实际年利息率

计算投资的未来值

FVSCHEDULE

计算原始本金经一系列复利率计算之后的未来值

IPMT

计算某投资在给定期间内的支付利息

NOMINAL

计算名义年利率

NPER

计算投资的周期数

NPV

在已知定期现金流量和贴现率的条件下计算某项投资的净现值

PMT

计算某项年金每期支付金额

PPMT

计算某项投资在给定期间里应支付的本金金额

计算某项投资的净现值

XIRR

计算某一组不定期现金流量的内部报酬率

XNPV

计算某一组不定期现金流量的净现值

（

2
）
折旧计算函数

函数名称

函

数功

能

AMORDEGRC

计算每个会计期间的折旧值

计算用固定定率递减法得出的指定期间内资产折旧值

DDB

计算用双倍余额递减或其它方法得出的指定期间内资产折旧值

SLN

计算一个期间内某项资产的直线折旧值

SYD

计算一个指定期间内某项资产按年数合计法计算的折旧值

VDB

计算用余额递减法得出的指定或部分期间内的资产折旧值

（

3
）
偿还率计算函数

函数名称

函

数功

能

IRR

计算某一连续现金流量的内部报酬率

MIRR

计算内部报酬率。此外正、负现金流量以不同利率供给资金计算

RATE

计算某项年金每个期间的利率

（

4
）
债券及其他金融函数

函数名称

函

数功

能

ACCRINTM

计算到期付息证券的应计利息

COUPDAYB

计算从付息期间开始到结算日期的天数

COUPDAYS

计算包括结算日期的付息期间的天数

COUPDAYSNC

计算从结算日期到下一个付息日期的天数

COUPNCD

计算结算日期后的下一个付息日期

COUPNUM

计算从结算日期至到期日期之间的可支付息票数

COUPPCD

计算结算日期前的上一个付息日期

CUMIPMT

计算两期之间所支付的累计利息

CUMPRINC

计算两期之间偿还的累计本金

DISC

计算证券的贴现率

DOLLARDE

转换分数形式表示的货币为十进制表示的数值

DOLLARFR

转换十进制形式表示的货币分数表示的数值

DURATION

计算定期付息证券的收现平均期间

INTRATE

计算定期付息证券的利率

ODDFPRICE

计算第一个不完整期间面值

$100

的证券价格

ODDFYIELD

计算第一个不完整期间证券的收益率

ODDLPRICE

计算最后一个不完整期间面值

$100

的证券价格

ODDLYIELD

计算最后一个不完整期间证券的收益率

PRICE

计算面值

$100

定期付息证券的单价

PRICEDISC

计算面值

$100

的贴现证券的单价

PRICEMAT

计算面值

$100

的到期付息证券的单价

PECEIVED

计算全投资证券到期时可收回的金额

TBILLPRICE

计算面值

$100

的国库债券的单价

TBILLYIELD

计算国库债券的收益率

YIELD

计算定期付息证券的收益率

YIELDDISC

计算贴现证券的年收益额

YIELDMAT

计算到期付息证券的年收益率

　　在财务函数中有两个常用的变量：

和

其中

为年付息次数，如果按年支付，则

f=1

；按半年期支付，则

f=2

；按季支付，则

f=4

。

为日计数基准类型，如果日计数基准为

“US

（

NASD

）

30/360”

，则

b=0

或省略；如果日计数基准为

“

实际天数

”

，则

b=1

；如果日计数基准为

“

实际天数

/360”

，则

b=2

；如果日计数基准为

“

实际天数

/365”

，则

b=3

如果日计数基准为

“

欧洲

30/360”

，则

b=4

。

　　下面介绍一些常用的财务函数。

．
ACCRINT( is, fs, s, r,p,f,b)

该函数返回定期付息有价证券的应计利息。其中

为有价证券的发行日，

为有价证券的起息日，

为有价证券的成交日，即在发行日之后，有价证券卖给购买者的日期，

为有价证券的年息票利率，

为有价证券的票面价值，如果省略

，函数

ACCRINT

就会自动将

设置为￥

1000

，

为年付息次数，

为日计数基准类型。

例如

，某国库券的交易情况为：发行日为

年

月

日

；起息日为

年

月

日

；成交日为

年

月

日

，息票利率为

8.0%

；票面价值为￥

3,000

；按半年期付息；日计数基准为

30/360

，那么应计利息为：

=ACCRINT("95/1/31","95/7/30","95/5/1",0.08,3000,2,0)

计算结果为：

60.6667

。

2. ACCRINTM(is, m,r, p, b)

该函数返回到期一次性付息有价证券的应计利息。其中

为有价证券的发行日，

为有价证券的到期日，

为有价证券的年息票利率，

为有价证券的票面价值，如果省略

，

函数

ACCRINTM

就会自动将

为￥

1000

，

为日计数基准类型。

例如

，一个短期债券的交易情况如下：发行日为

年

月

日

；到期日为

年

月

日

；息票利息为

9.0%

；票面价值为￥

1,000

；日计数基准为实际天数

/365

。那么应计利息为：

=ACCRINTM("95/5/1","95/7/18",0.09,1000,3)

计算结果为：

19.23228

。

3
．
CUMPRINC
（
r,np,pv,st,en,t
）

该函数返回一笔货款在给定的

到

期间累计偿还的本金数额。其中

为利率，

为总付款期数，

为现值，

为计算中的首期，付款期数从

开始计数，

为计算中的末期，

为付款时间类型，如果为期末，则

t=0

，如果为期初，则

t=1

。

例如

，一笔住房抵押贷款的交易情况如下：年利率为

9.00%

；期限为

年；现值为￥

110

，

000

。由上述已知条件可以计算出：

r=9.00%/12=0.0075

，

np=30*12=360

。那么该笔贷款在第下半年偿还的全部本金之中（第

期到第

期）为：

CUMPRINC(0.0075,360,110000,7,12,0)

计算结果为：

-384.180

。

该笔贷款在第一个月偿还的本金为：

=CUMPRINC(0.0075,360,110000,1,1,0)

计算结果为：

-60.0849

。

4
．
DISC
（
s,m,pr,r,b
）

该函数返回有价证券的贴现率。其中

为有价证券的成交日，即在发行日之后，有价证券卖给购买者的日期，

为有价证券的到日期，到期日是有价证券有效期截止时的日期，

为面值为

“

￥

100”

的有价证券的价格，

为面值为

“

￥

100”

的有价证券的清偿价格，

为日计数基准类型。

例如

：某债券的交易情况如下：成交日为

年

月

日

，到期日为

年

月

日

，价格为￥

45.834

，清偿价格为￥

，日计数基准为实际天数

/360

。那么该债券的贴现率为：

DISC("95/3/18","95/8/7",45.834,48,2)

计算结果为：

0.114401

。

．
EFFECT
（
nr
，
np
）

该函数利用给定的名义年利率和一年中的复利期次，计算实际年利率。其中

为名义利率，

为每年的复利期数。

例如

：

EFFECT

（

6.13%,4

）的计算结果为

0.062724

或

6.2724%

6. FV(r,np,p,pv,t)

该函数基于固定利率及等额分期付款方式，返回某项投资的未来值。其中

为各期利率，是一固定值，

为总投资（或贷款）期，即该项投资（或贷款）的付款期总数，

为各期所应付给（或得到）的金额，其数值在整个年金期间（或投资期内）保持不变，通常

包括本金和利息，但不包括其它费用及税款，

为现值，或一系列未来付款当前值的累积和，也称为本金，如果省略

，则假设其值为零，

为数字

或

，用以指定各期的付款时间是在期初还是期末，如果省略

，则假设其值为零。

例如

：

（

0.6%,12,-200,-500,1

）的计算结果为￥

3,032.90

；

FV(0.9%,10,-1000)

的计算结果为￥

10,414.87

；

FV(11.5%/12,30,-2000,,1)

的计算结果为￥

69,796.52

。

又如

，假设需要为一年后的一项工程预筹资金，现在将￥

2000

以年利

4.5%

，按月计息（月利为

4.5%/12

）存入储蓄存款帐户中，并在以后十二个月的每个月初存入￥

200

。那么一年后该帐户的存款额为：

FV(4.5%/12, 12,-200,-2000,1)

计算结果为￥

4,551.19

。

7
．
FVSCHEDULE
（
p,s
）

　　该函数基于一系列复利返回本金的未来值，它用于计算某项投资在变动或可调利率下的未来值。其中

为现值，

为利率数组。

例如

：

FVSCHEDULE

（

1,{0.08,0.11,0.1}

）的计算结果为

1.31868

。

．
IRR
（
v,g
）

该函数返回由数值代表的一组现金流的内部收益率。这些现金流不一定必须为均衡的，但作为年金，它们必须按固定的间隔发生，如按月或按年。内部收益率为投资的回收利率，其中包含定期支付（负值）和收入（正值）。其中

为数组或单元格的引用，包含用来计算内部收益率的数字，

必须包含至少一个正值和一个负值，以计算内部收益率，函数

IRR

根据数值的顺序来解释现金流的顺序，故应确定按需要的顺序输入了支付和收入的数值，如果数组或引用包含文本、逻辑值或空白单元格，这些数值将被忽略；

为对函数

IRR

计算结果的估计值，

excel

使用迭代法计算函数

IRR

从

开始，函数

IRR

不断修正收益率，直至结果的精度达到

0.00001%

，如果函数

IRR

经过

次迭代，仍未找到结果，则返回错误值

#NUM

！，在大多数情况下，并不需要为函数

IRR

的计算提供

值，如果省略

，假设它为

0.1

（

10%

）。如果函数

IRR

返回错误值

#NUM

！，或结果没有靠近期望值，可以给

换一个值再试一下。

例如

，如果要开办一家服装商店，预计投资为￥

110,000

，并预期为今后五年的净收益为：￥

15,000

、￥

21,000

、￥

28,000

、￥

36,000

和￥

45,000

。

在工作表的

：

输入数据

“

函数

.xls”

所示，计算此项投资四年后的内部收益率

IRR

（

：

）为

-3.27%

；计算此项投资五年后的内部收益率

IRR

（

：

）为

8.35%;

计算两年后的内部收益率时必须在函数中包含

，即

IRR

（

：

，

-10%

）为

-48.96%

。

．
NPV(r,v1,v2,...)

　　该函数基于一系列现金流和固定的各期贴现率，返回一项投资的净现值。投资的净现值是指未来各期支出（负值）和收入（正值）的当前值的总和。其中，

为各期贴现率，是一固定值；

v1,v2,...

代表

到

笔支出及收入的参数值，

v1,v2,...

所属各期间的长度必须相等，而且支付及收入的时间都发生在期末，

NPV

按次序使用

v1,v2

，来注释现金流的次序。所以一定要保证支出和收入的数额按正确的顺序输入。如果参数是数值、空白单元格、逻辑值或表示数值的文字表示式，则都会计算在内；如果参数是错误值或不能转化为数值的文字，则被忽略，如果参数是一个数组或引用，只有其中的数值部分计算在内。忽略数组或引用中的空白单元格、逻辑值、文字及错误值。

例如

，假设第一年投资￥

8,000

，而未来三年中各年的收入分别为￥

2,000

，￥

3,300

和￥

5,100

。假定每年的贴现率是

10%

，则投资的净现值是：

NPV(10%,-8000,2000,3300,5800)

计算结果为：￥

8208.98

。该例中，将开始投资的￥

8,000

作为

参数的一部分，这是因为付款发生在第一期的期末。（

“

函数

.xls”

文件）

下面考虑在第一个周期的期初投资的计算方式。又如，假设要购买一家书店，投资成本为￥

80,000

，并且希望前五年的营业收入如下：￥

16,000

，￥

18, 000

，￥

22,000

，￥

25,000

，和￥

30,000

。每年的贴现率为

（相当于通贷膨胀率或竞争投资的利率），如果书店的成本及收入分别存储在

到

中，下面的公式可以计算出书店投资的净现值：

NPV

（

8%,B2:B6

）

+B1

计算结果为：￥

6,504.47

。在该例中，一开始投资的￥

80,000

并不包含在

参数中，因为此项付款发生在第一期的期初。

假设该书店的营业到第六年时，要重新装修门面，估计要付出￥

11,000

，则六年后书店投资的净现值为：

NPV

（

8%,B2:B6,-15000

）

+B1

计算结果为：

￥

2,948.08

．
PMT
（
r,np,p,f,t
）

该函数基于固定利率及等额分期付款方式，返回投资或贷款的每期付款额。其中，

为各期利率，是一固定值，

为总投资（或贷款）期，即该项投资（或贷款）的付款期总数，

为现值，或一系列未来付款当前值的累积和，也称为本金，

为未来值，或在最后一次付款后希望得到的现金余额，如果省略

，则假设其值为零（例如，一笔贷款的未来值即为零），

为

或

，用以指定各期的付款时间是在期初还是期末。如果省略

，则假设其值为零。

例如

，需要

个月付清的年利率为

的￥

10,000

贷款的月支额为：

PMT

（

8%/12,10,10000

）

计算结果为：

￥

1,037.03

。

又如

，对于同一笔贷款，如果支付期限在每期的期初，支付额应为：

PMT

（

8%/12,10,10000,0,1

）

计算结果为：

￥

1,030.16

。

再如

：如果以

12%

的利率贷出￥

5,000

，并希望对方在

个月内还清，那么每月所得款数为：

PMT

（

12%/12,5,-5000

）

计算结果为：￥

1,030.20

。

．
PV
（
r,n,p,fv,t
）

计算某项投资的现值。年金现值就是未来各期年金现在的价值的总和。如果投资回收的当前价值大于投资的价值，则这项投资是有收益的。

例如

，借入方的借入款即为贷出方贷款的现值。其中

（

rage

）为各期利率。

如果按

10%

的年利率借入一笔贷款来购买住房，并按月偿还贷款，则月利率为

10%/12

（即

0.83%

）。可以在公式中输入

10%/12

、

0.83%

或

0.0083

作为

的值；

（

nper

）为总投资（或贷款）期，即该项投资（或贷款）的付款期总数。对于一笔

年期按月偿还的住房贷款，共有

4*12

（即

）个偿还期次。可以在公式中输入

作为

的值；

（

pmt

）为各期所应付给（或得到）的金额，其数值在整个年金期间（或投资期内）保持不变，通常

包括本金和利息，但不包括其他费用及税款。例如，￥

，

000

的年利率为

12%

的四年期住房贷款的月偿还额为￥

263.33

，可以在公式中输入

263.33

作为

的值；

为未来值，或在最后一次支付后希望得到的现金余额，如果省略

，则假设其值为零（一笔贷款的未来值即为零）。

例如

，如果需要在

年后支付￥

50,000

，则

50,000

就是未来值。可以根据保守估计的利率来决定每月的存款额；

（

type

）为数字

或

，用以指定各期的付款时间是在期初还是期末，如果省略

，则假设其值为零。

例如

，假设要购买一项保险年金，该保险可以在今后二十年内于每月末回报￥

500

。此项年金的购买成本为

60,000

，假定投资回报率为

。那么该项年金的现值为：

PV(0.08/12, 12*20,500,,0)

计算结果为：

￥

59,777.15

。负值表示这是一笔付款，也就是支出现金流。年金（￥

，

777.15

）的现值小于实际支付的（￥

60,000

）。因此，这不是一项合算的投资。

在计算中要注意优质

和

所使用单位的致性。

12
．
SLN
（
c,s,l
）

该函数返回一项资产每期的直线折旧费。其中

为资产原值，

为资产在折旧期末的价值（也称为资产残值），

为折旧期限（有时也称作资产的生命周期）。　　

例如

，假设购买了一辆价值￥

30,000

的卡车，其折旧年限为

年，残值为￥

7,500

，那么每年的折旧额为：

SLN

（

30000,7500,10

）

计算结果为：￥

2,250

。

内容来源网络

推荐：

【免费直播课】增值税差额计税与差额开票误区

【免费直播课】金税三期下增值税涉税风险防范

【免费直播课】学中国传统文化，解成本控制难题

【免费直播课】2017新税政下发票、合同管理与涉税风险管控

【直播课】免费哦！2小时，带你从小白到入门——3步轻松搞定PPT!

【直播课】免费听！金税三期下企业社保审计应对策略

【直播课程】金税三期下的预警指标及涉税风险提示