【年结】年底关账六项重点工作，你准备好了吗？三门峡市精通软件有限公司用友畅捷通服

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你的2017年已余额不足……

年底关账，是财务们跑不掉的年终大考验，金三大数据时代，关账做不好，会引发被稽查风险！

至于如何操作？

对于有思路的财务，一点也没因此受到影响，

工作开展得是井然有序~

没有规划的财务，那可是暗无天日。

今天小编就来同大家讲一讲，

年终了！到底这个账要怎么关？

　盘点现金和核对银行存款　

1.库存现金

现金账上不能出现负数，帐实是否相符？余额是否合理？

2. 银行存款

对银行存款日记账与银行对账单是否相符，检查银行账户是否有未达账项，个别长期闲置不用账户，建议销户。

建议

1.所有银行帐号都不要有未达账项；

2.外汇账户准确调汇；

3.大额现金及时存入银行账户；

　核实资产和盘点物质　

1.存货盘点

各项存货实存数量与账面数量是否一致；是否有积压、报废、损失物资；是否有发出商品和在途物资。

2.清查固定资产

各项固定资产账面数量与实物数量是否一致，是否存在减值情形；是否有报废资产未清理；损失资产报备资料是否完善。

建议

1.请确认是否有已处理的存货和报废固定资产而未进行账务处理。

2.盘点表要有财务监盘人和实物保管人共同签字确认。

　往来账项的核对、确认、清算

1.应收账款及时核对确认金额，可将催收纳入考核，做出账龄分析，了解债务人的财务状况，评估坏账风险。

2. 预收账款要及时按规定结转收入，是否存在调节利润现象。

3. 其他应付款中关联方资金占用是否付息，比如从股东处借款，是否有非法资金拆借、隐藏收入转移利润。

4. 企业采购入库的存货，是否都取得了发票？

5. 加强业务部门对往来业务的参与、确认与配合。

　白条如何处理　

库存资金是否存在有未进行账务处理的借支、费用报销、代垫款、押金条等各项“白条”抵库现象。

建议

全面清理未入账的“白条”，对于属于往来性质的白条，及时进行账务处理，挂相关单位或个人的往来；对于属于费用性质的白条，及时列支相关成本或费用，需要代开发票的代开发票。

　税务处理要注意的地方　

1.检查当年的税费缴纳情况；

2.检查发票的使用情况；

3.检查企业当年的账务处理；

4.检查摊销和计提情况。

　做好企业所得税年终汇算清缴准备　

年底关账做不好？所得税汇算清缴更是上火。

所得税汇算清缴可是事关税负和纳税风险，开不得玩笑。更何况这个报表已从2014年之前的16张报表，到之后的41张报表，无论从数量还是质量方面都提出了很高的要求。

其报表数量多、勾稽关系复杂、技术难度大，很多企业的会计都不知从何下手，也不能很好的做完一整套报表。所以，大部分的企业会选择找外援支柱，与专业机构合作（如税务师事务所、会计师事务所）；

找专业机构合作，还有一个更大的好处就是：规避风险；很多企业在税务方面，一年总结下来，通常是不知道自己所存在的风险有哪些的，也不知道交给税务局的报表是否真的没有“问题”？会不会就因为这些报表被查出问题？对于这些隐藏风险浑然不知~

可以这么说，如果一个企业把汇算清缴的工作做好了，那么这家企业一年来关于税的问题基本也做好了。

本文来源：北京国税