汇算清缴报表填报10个热点问题，不少会计弄错了 1

小编提示您本文标题是：汇算清缴报表填报10个热点问题，不少会计弄错了。来源是。

会计|热点问题|报表|平均值|填报|汇算清缴---小编总结的本文关键词

1、A100000表中从业人数如计算出来发现存在小数，根据填写说明需按照整数填写不能为0，如何填写？

答：按照忽略小数的原则取整填写。例如算出来平均数是5.6，则按照5填写。

2、A000000企业基础信息表中103资产总额，应按企业全年的季度平均值确定。全年的季度平均值如何确定？

答：根据《财政部国家税务总局关于扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》(财税〔2017〕43号) 规定：“二、本通知第一条所称从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。所称从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下：

季度平均值=(季初值+季末值)÷2

全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4　　

年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。”

3、A107012研发费用加计扣除优惠明细表第29行其他相关费用为什么不能在表里参与扣除？

答：企业如果有其他相关费用除了要在29行反映外，还需在本表的第35行（七）经限额调整后的其他相关费用分析填写，然后第35行数据会带到本表的第3行参与扣除。

会计|热点问题|报表|平均值|填报|汇算清缴---小编总结的本文关键词

4、企业当年度为亏损，加计扣除的数据没有计算在当年亏损数中如何处理？

答：该问题为纳税人免税、减计收入及加计扣除优惠明细表及附表没有填写齐全造成，请纳税人检查申报表保存情况。

5、A106000表中第6行【本年数】第2列【可弥补亏损所得】的数据，是否要扣除在2017年季度预缴时已经弥补过的数据？

答：不需要。

6、公益性捐赠支出可以在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。但是在A105070《捐赠支出及纳税调整明细表》中，本年纳税调增金额确有数据，要交税？

答：限额扣除的公益性捐赠支出根据政策，每年可以扣除的部分是利润总额的12%，超过部分可以结转以后年度扣除，企业当年超过的部分需要纳税调增，以后年度，如果使用以前年度结转可扣除的捐赠额，在申报当年做纳税调减处理。

会计|热点问题|报表|平均值|填报|汇算清缴---小编总结的本文关键词

7、年报系统提示必须填写《弥补亏损明细表》，但是表内数据灰化无法填写如何处理？

答：根据填表说明，第26行“（十三）跨期扣除项目”：填报维简费、安全生产费用、预提费用、预计负债等跨期扣除项目调整情况。第1列“账载金额”填报纳税人会计核算计入当期损益的跨期扣除项目金额。第2列“税收金额”填报按照税收规定允许税前扣除的金额。若第1列≥第2列，将第1-2列余额填入第3列“调增金额”；若第1列＜第2列，将第1-2列余额的绝对值填入第4列“调减金额”。

所以预提的安全生产费没有发生是在A105000表第26行“（十三）跨期扣除项目”进行调整。

8、 A107020 所得减免优惠明细表，单位是享受免税的，第9列是灰色的不能填写，但是也不能自动带入数据怎么回事？

答：根据填表说明，第9列“项目所得额—免税项目”：填报享受所得减免企业所得税优惠的纳税人计算确认的本期免税项目所得额。本列根据第3列分析填报，第3列填报内容为“免税”的，第4-5-6-7+8列的值填入本列；若第4-5-6-7+8列的值小于零的，本列按零填报。

9、 A105000第15行税收金额怎么不是账载金额的60%呢？

答：根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)第四十三条规定：“企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。”

因此，税收金额为发生额的60%和销售(营业)收入的5‰取孰小值。

10、汇算清缴表格中基本信息企业主要股东及分红情况中当年（决议日）分配的股息、红利等权益性投资收益金额如果没有怎么办？

答：建议写0，如纳税人反映不能通过可填写0.01保存。