面对国家治理新形势对审计工作的新要求 ， 西安交通大学第一附属医院紧紧围绕医院发展目标和中心任务 ， 发挥内部审计的监督、评价和建议职能 ， 以“强化内部控制 ， 防范资金风险 ， 提高资金效益 ， 促进医院治理能力提升”为抓手 ， 开展多种形式的审计 ， 促进了医院治理能力提高和经济规范运行 。

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西安交通大学第一附属医院院长
施秉银
推进审计业务全覆盖
【案例|经济管理年·案例集｜内部审计如何服务于医院运营】医院通过建立和完善审计工作机制 ， 包括常态化审计工作机制、审计监督反馈机制、审计整改工作机制、审计结果运用工作机制等 ， 推进对重大项目、重要资金、重点领域和重要干部的审计全覆盖 。
医院组织开展年度预算执行及财务收支审计、大型仪器设备绩效审计、外包业务审计、专项经费管理与使用审计、干部任期经济责任审计、经济合同审计、工程竣工决算审计、内部控制制度评价等多项业务 ， 提出审计意见和建议近60条 ， 不断扩大审计监督的广度和深度 。
针对工程建设项目投资大、工期长、风险高的特点 ， 实施基建工程项目审计全覆盖 。 针对重大经济合同会签部门多、链条长的特点 ， 前移审计关口 ， 并增加法务审查 ， 采取审计、法务双审负责制 ， 实现合同会签终审全覆盖 。 2019年审核合同1206份 ， 提出修改建议320条 ， 提高了经济合同签约质量 。
随着纪委落实“三转”、退出日常管理工作 ， 医院审计部门独立对经济业务实施监督 ， 修订完善医院《审计监督检查办法》 ， 明确监督检查内容、范围及频次 ， 并将创新问题反馈形式写进办法 。 除现场检查当面反馈外 ， 每季度通过院内OA向各科室集中反馈监督检查及合同审核过程中发现的问题 ， 提请相关职能科室予以关注 ， 避免类似问题重复发生 ， 促进了医院经济管理工作的有序发展 。
按照立审立改、规范提高、举一反三、治标治本的原则 ， 医院建立了主要领导负总责、分管领导直接抓、主责部门具体改、审计建卡督办、纪委预警问责的整改联动机制 。 通过审计问题整改台账 ， 实行清单销号管理 ， 要求业务部门改正个别做法的同时 ， 更多的是要深入分析问题产生的根本原因 ， 从源头上加强治理、修订完善制度14项 ， 防范化解风险 。
同时 ， 医院将审计结果运用和整改完成情况与各部门党风廉政、年终考核责任挂钩 ， 通过部门间联动贯通 ， 形成监督合力 ， 共同提高审计监督效能 。

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强化评价建议职能
医院一直坚持审计服务工作大局的理念 。 这几年 ， 医院审计工作牢牢牵住工程造价和招标采购的“牛鼻子” ， 积极履行评价和建议职能 。
在工程造价方面 ， 通过编制拦标价和工程量清单、招标文件审核、召开四方联席会议 ， 实施工程结算及全过程跟踪审计 ， 并且同财务、招采部门建立招标、结算付款联动机制 ， 有效控制工程造价 。 2018年~2019年审计工程建设及修缮项目250项 ， 涉及金额6.04亿元 。 其中 ， 医院科教楼项目送审金额1.63亿元 ， 审减金额2743万元 ， 审减率为16.8% ， 为医院节约大量建设资金 。
在招标采购方面 ， 积极参加医院招投标监督工作 ， 从规范采购程序、严肃采购纪律、防范采购风险入手 ， 搭建公平、公正、公开的物流采购平台 ， 推进阳光采购 。 例如 ， 在医院科教楼基坑和降水项目招标中 ， 及时叫停涉嫌围标的异常报价项目 ， 为医院节省近400万元建设资金 。 此外 ， 还积极参加工程验收、认质认价、市场考察、废旧物品处理等其他评价工作 ， 为医院开源节流 。 例如在锅炉房用铲车处置时 ， 审计人员坚持以市场评估价值为参考 ， 使医院减少损失8万元 。

稿源：(健康报)

【】网址：http://www.shadafang.com/c/hn0Z1YH512020.html

标题：案例|经济管理年·案例集｜内部审计如何服务于医院运营