求求你们，“差旅费”请按这样来做账、抵扣好吗？！差旅费于每个企业来说

差旅费于每个企业来说，多少都会有涉及。
那么差旅费该如何入账？进项税如何抵扣？能否全额税前扣除？
记得按照下文说的做！！
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什么是差旅费？差旅费都包括哪些？
差旅费，是指工作所需，工作人员到各城市出差时所产生的交通费、住宿费、伙食补助费，甚至也可以是市内交通费。

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差旅费如何入账？就按这个来！
差旅费，由于出差的目的、业务性质、报销人员等不同，其入账也是不一样的
1、管理部门出差发生的费用
很明显，管理部门所发生的费用都是记在“管理费用”中的
2、业务人员出差的费用
业务部门也就是销售、营销人员为推广商品所发生的出差费用、交通费用等等都应当计入“销售费用”中
这是我们日常中最常见的差旅费两个归类。
下面要说的几个也属于差旅费，但是在归类上也许会存在争议。
看完之后，我们可以一起来讨论下，怎么样才比较合适。

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3、为招待客户所承担的出行费、住宿费
比如说广州客户来咱北京公司谈合作，我们承担对方出行人员的机票、食宿这些费用应当作为“业务招待费”中。
那么该项费用属于经营业务中的范畴，是可以归在“销售费用”这个一级科目中的。
4、委派生产技术人员到受托方进行工作的费用
如果是制造型企业的话，我们可以将这笔差旅费计入“制造费用”中。
除上述列举之外，还有一些特殊的情况，
如：
（1）邀请的培训专家报销差旅费，计入“职工教育经费”；
（2）基建人员为施工建设而发生的差旅费，计入“在建工程”
总而言之，就是根据实际发生的业务去归类。
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哪些不能抵扣进项？
不着急，我们一个个看！差旅途中产生的哪些费用可以抵扣进项税。
1、交通费
车票可以抵扣，必须同时满足：

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注意：
（1）只有电子普票才可以抵扣，纸质的不行；
（2）开具的增值税电子普通发票，左上角显示“不征税” ，不允许抵扣。
2、车辆费
自有车辆：出差途中产生费用，可以凭增值税专用发票注明的税额抵扣，如果取得的是普票则不允许抵扣。
私车公用：出差途中产生的加油费专用发票，可以认证抵扣；
注意：一定要签订租车协议，并约定加油费、停车费等由公司承担。
租车费用：可以按照规定取得专票的，可以抵扣。
3、住宿费
出差中的住宿费，如果能取得公司抬头的增值税专用发票，是允许认证抵扣的。
注意：以下情况不允许抵扣。

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所以，出差途中产生的餐费，即使取得增值税专用发票，也不允许抵扣。
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差旅费税前扣除如何规定
都可以全额扣除吗？
实务中，并不是所有的差旅费都可以直接税前扣除的，不同的业务，扣除的方式也不同，下面通过举个例子来学习一下

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2021年8月，实操君公司员工报销差旅费，提交给了财务小哥以下的发票，我们一起看看增值税怎么抵扣，怎么申报（就按照一般人来，不考虑其他特殊的哈）
（1）取得客运增值税专用发票，发票上注明不含税金额1000元，增值税税额90元
很明显专用发票，可以抵扣的进项税额=90元
（2）取得客运增值税电子普通发票（公交卡充值发票），发票注明不含税金额2000元，税率栏“不征税” ，增值税额为0元
由于不征税，则可抵扣的进项税额=0
（3）取得航空客票行程单，行程单上注明票价5000元，燃油附加费0元，机场建设费20元，合计金额5020元
这里要注意的是，航空客票的进项税是不包含机场建设费的
也就是说，可以抵扣的进项税额=（5000+0）/（1+9%）*9%=412.84元
（4）取得高铁票，金额3000元
高铁票上的金额都是含税的，我们要做一个价税分离
可以抵扣的进项税额=3000/（1+9%）*9%=247.71元
（5）取得客运大巴车的发票，发票上注明金额2000元，其中有800元是没有旅客信息的。
为什么要特意强调没有旅客信息呢？因为没有旅客信息的发票是不可以抵扣的~~