导读：接近监管层的相关人士虽并未揭露这三家在7月份被监管内部通报的违规企业的具体身份|科创板IPO最新内部审核动态曝光：三拟上市企业带“伤”闯关遭监管一会计事务所被两连罚！导读：接近监管层的相关人士

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导读：接近监管层的相关人士虽并未揭露这三家在7月份被监管内部通报的违规企业的具体身份，但其表示，为其中票据贴现处理违规和研发费用处理不审慎的两家拟IPO企业提供财务审计的会计事务所为同一家机构。
本文由叩叩财讯（ID：koukounews)独家原创首发
作者：陈渝川@北京
编辑：翟睿@北京
日前，最新一期的2021年第7期《科创板发行上市审核动态》（下称《科创板动态》）由上交所向各大投行中介机构下发。
以“便于市场参与主体及时了解科创板发行上市审核监管工作动态，进一步提升信息披露和执业质量，更好地做好科创板申报工作”为宗旨，由上交所组织撰写发布的《科创板发行上市审核动态》，自2021年初正式定期发布以来，一直被业内视为掌握科创板审核动态、解读重要法规政策、了解监管要求和学习相关案例的重要指导性文件。
据叩叩财讯获得的该份最新《科创板动态》显示， 2021年7月，在IPO审核方面，科创板仅有1家企业的拟IPO申请获得受理，当月共召开中心审核会议13次；召开上市委会议8次，审议通过8家企业的拟IPO申请，暂缓审议3家，否决1家；报会注册15家， 13家拟科创板企业的上市注册申请获得生效；终止审核5家。 2021年7月发出审核问询函119份。整个7月中，科创板共首发上市18家，总募资135亿元，发行市盈率中位数为24倍，平均数为25倍。
相关数据还显示，截至2021年7月底，科创板累计受理647家企业的发行上市申请，上市委审议通过399家，报会注册378家，注册生效328家，上市301家，终止审核115家。
此外，在该份最新的《科创板动态》中，上交所照例对2021年7月中在IPO审理过程中发现的拟IPO企业相关违规问题进行了内部通报和处理。
据叩叩财讯获悉，在2021年7月中，因在科创板审核中，上交所就相关申报项目发行人信息披露质量问题、中介机构执业质量等问题，共发出了9份监管工作函，分别涉及到3家拟上市企业、3家保荐机构、1家会计事务所和1家律师事务所。
除了上述三家拟IPO企业及其相关中介机构在近期遭遇到来自监管的处罚外，在该《科创板动态》中，监管层还对一家因实控人设置多层次股权架构而遭遇上市终止的拟IPO项目进行了分析解读。
1）三拟IPO企业遭遇监管措施一会计事务所遭遇两连罚

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因在IPO发行承销过程中发生重大事项而未能及时报告，一家已经获得证监会注册且已经启动发行程序的IPO企业A在其挂牌上市之前遭遇到了来自上交所的监管工作函。
据《科创板动态》表示， A企业控股股东为一家已上市公司，在该IPO企业近期顺利获得了证监会注册并旋即启动发行程序，在披露发行安排及初步询价公告至初步询价前，其控股股东披露董事会决定，审议通过了相关许可合作协议，然而该合作协议的签署方包括A企业及其控股股东，所涉金额较大，与A企业未来研发活动和生产经营密切相关，属于应当及时向上交所报告的会后事项。
但A企业及其保荐机构未能及时就有关事项向上交所报告，直到其IPO初步询价程序启动后，才向上交所口头说明，并至数日后才提交书面说明及专项核查意见。
因此， A企业及其该次IPO的保荐机构双双被上交所出具监管工作函。
在7月中被上交所出具监管工作函的第二家拟上市企业B公司则目前仍处在问询审核期。
B企业不仅存在财务内控不规范的行为，还在招股书申报材料中出现了披露信息与实际情况不符的硬伤，而作为B企业此次IPO的中介机构，直到上交所对其进行了两轮问询后，才将相关情况进行补充披露。
据《科创板动态》通报，该第二家被出具监管工作函的拟IPO企业B公司，其应付票据在报告期内逐年大幅增加，全部为银行承兑汇票，根据首轮审核问询回复，该发行人还存在内部交易开出票据后，再将票据背书给第三方公司贴现的行为。
“上述行为构成《审核问答（二）》明确要求披露、整改的财务内控不规范行为。 ”上交所表示，不仅如此，该票据贴现行为的实际情况与B公司在招股说明书（申报稿）中披露的应付票据形成原因不符，直至第二轮审核问询后，该拟上市公司才补充披露了相关情况，并对相关不当使用票据行为进行规范。

导读：接近监管层的相关人士虽并未揭露这三家在7月份被监管内部通报的违规企业的具体身份|科创板IPO最新内部审核动态曝光：三拟上市企业带“伤”闯关遭监管 一会计事务所被两连罚！

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