反做空信息中心|要在中国混怎能不了解这些：国企领导经济责任审计4大类130项违法违规行为清单( 三 )

86、国有企业的财务报表未真实完整地反映企业财务状况或经营成果
87、国有企业将不应纳入合并范围的参股企业纳入合并范围，人为增加企业资产规模或盈利水平
88、国有企业未将债务规模较大的子公司纳入合并范围，人为减少企业负债规模
89、国有企业未如实披露会计政策调整事项
90、国有企业违规确认资产减值、停产或待报废资产损失或计提折旧折耗
91、国有企业少抵消内部交易事项，多计资产、负债或所有者权益
92、国有企业未按照法律法规或会计准则的要求，规范财务收支行为并进行会计核算
93、国有企业主营业务收入、其他业务收入、投资收益等确认不准确
94、国有企业资产规模或结构状况不合理
95、国有企业资产不真实、不完整
96、国有企业资产减值计提不合规
97、国有企业不良资产的数额大
98、国有企业对外担保、待决诉讼等事项导致潜在损失
99、国有企业债务规模大
100、国有企业债务结构不合理
101、国有企业偿债能力不强
102、国有企业债务风险预警、控制机制未建立或未执行
103、企业国有资本经营收益总额低
104、企业国有资本经营收益未按规定及时足额上缴财政
04内部管理方面

本文插图
105、国有企业财务管理中支出审批权限或报销审核不相容，职务分离等方面无控制制度
106、国有企业资产的购置、验收、分配、使用、维修、处置、盘点、财务核算管理制度不健全
107、国有企业物资采购计划、论证、预算、授权与审批、招标合同、验收付款等内部控制制度不健全
108、国有企业业务管理环节无明确的管理办法或者制度不健全
109、国有企业资产安全、经营风险等管理制度或预警机制不健全
110、国有企业内部审计监督制度或内部审计机构不健全
111、国有企业货币资金管理、财务报销流程各个环节存在未按相关规定执行、未履行相关审批手续问题
112、国有企业设备、原材料、厂房等大宗资产管理存在未按相关制度执行、未履行相关审批手续问题
113、国有企业物资采购业务流程未按规定履行有关采购程序
114、国有企业业务经营各环节存在未按相关制度执行问题
115、国有企业资产安全经营风险等管理制度或预警机制未得到有效执行
116、国有企业生产安全事故应急工作不规范
117、国有企业经营业绩考核评价机制不完善
118、国有企业内部审计工作未开展或无效果
119、国有企业未履行对下属企业进行管理或监督职责
120、国有企业因管理层级过多、管理链条过长导致对下属企业管理失控
121、国有企业信息系统存在安全漏洞
122、国有企业信息系统不能提高企业经营管理的效率或效果
123、国有企业信息系统的业务数据财务数据与实际不一致
124、国有企业信息系统存在设备硬件、软件闲置浪费问题
125、国有企业组织未建立健全重大事项请示报告工作监查机制
126、国有企业党组织未将重大事项请示报告工作情况作为履行全面从严治党政治责任的重要内容
127、国有企业党组织未对下级党组织以及主要负责同志进行考核评价
128、国有企业违反政治纪律和政治规矩擅自决定应当由党中央决定的重大事项，损害党中央权威和集中统一领导
129、国有企业履行领导责任不到位，对重大事项请示报告不重视、不部署，工作开展不力
130、国有企业违反组织原则，该请示不请示，该报告不报告
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