「程国斌」程国斌以案说法之财务造假：瑞幸可能退市、遭最高100亿美元、25年刑期诉讼：程国斌以案说法之财务造假：瑞幸可能

_本文原题为：程国斌以案说法之财务造假：瑞幸可能退市、遭最高100亿美元、25年刑期诉讼
2020年2月1日，浑水（MuddyWaters）宣布做空瑞幸咖啡，浑水表示，该机构收到一份89页的报告，称瑞幸咖啡存在欺诈行为：“每个商店每天的商品数量在2019年第三季度至少夸大了69% ，在2019年第四季度夸大了88% ，数据得到11260小时的商店流量视频的支持” ，浑水认为该报告可信。
2020年4月2日晚间，瑞幸咖啡向美国证券交易委员会（SEC）提交公告，公开承认财务造假，称自查发现公司首席运营官（COO）刘剑等财务造假，牵涉约22亿元人民币交易额。
2020年4月5日上午，针对瑞幸咖啡涉嫌人民币22亿财务造假一事，瑞幸咖啡董事长陆正耀在微信朋友圈表示， “我个人非常自责。无论独立委员会的最终调查结果怎样，我都会承担应有的责任。 ”

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截至2020年4月4日，瑞幸咖啡的股价已由2020年1月的最高50.55美元，降至5.38美元，跌幅89.36% 。
瑞幸咖啡在美国上市，适用美国法律，可能会面临如下法律追责：
1、刑事追责与罚款
《2002年萨班斯-奥克斯法案》第302节规定，在美国上市公司的首席执行官和首席财务官对公司每一年年报、季报作出保证，保证其财务的真实性。第906节规定，定期报告都应包括首席执行官和财务总监的声明，声明包括，定期报告符合1934年证券法的规定，在所有重大方面都公允反映公司的财务状况和经营成果；如果明知财务报告的定期报告没有满足本节的要求而签署的证明的，应该处以最多100万美元的罚款，做多10年的监禁，或并罚；如果明知财务报告的定期报告没有满足本节的要求而蓄意签署的证明的，应该处以最多500万美元的罚款，最多20年的监禁，或并罚。
【「程国斌」程国斌以案说法之财务造假：瑞幸可能退市、遭最高100亿美元、25年刑期诉讼】《2002年萨班斯-奥克斯法案》第807节规定，公众公司欺骗股东的刑事责任，故意实施或企图实施一个计划或骗局：a、依据1934年证券法第12节注册，或根据1934年证券交易法第15d进行申报的发行证券的过程中，欺骗任何人，或；b、借助虚假或伪造的主张、陈述或承诺，依据1934年证券法第12节注册，或根据1934年证券交易法第15d进行申报的发行证券的过程中，通过买卖证券活动获得金钱或财产；依据本章处以罚款，并最高处以25年监禁，或并罚。
美国司法机构可以依据上述法律，对瑞幸咖啡及首席执行官、财务总监提起刑事诉讼，首席执行官、财务总监等可能面临最高25年刑期的刑事诉讼。
2、投资者集体诉讼索赔。
美国《1934年证券交易法》第10b-5规则， “使用操作或欺骗方法。任何人直接或间接地、利用任何州商业方式或手段、或邮件、或全国性证券交易所的任何设施：a、使用任何方法、计划或诡计进行欺诈；b、就某项重大事实作出任何不实陈述、或者忽略某项在作出陈述时的情况下有必要使用作出的陈述不具有误导性的重大事实，或者；c、从事任何可能对任何人进行或可能进行的欺诈或欺骗的行为、做法或业务。在与任何购买或销售证券的过程中都是非法的。 ”
受损失的投资人可依据上述《1934年证券交易法》第10b-5的规定，对瑞幸咖啡提起集体诉讼。
从网上查询的数据显示， 2020年1月陆正耀、钱治亚等4名个人股东的股份占比21.7% ，其他股东股份占比为78.3% 。 2020年4月4日瑞幸咖啡市值为13.6亿美元，可推算， 2020年1月最高市值为约130亿美元。由此可推算，可能参与集体诉讼的索赔额最高为100亿美元。（由于数据获取限制，此数据可能不准确）