『面包财经』存进一步释放利润空间，招商银行年报：拨备覆盖率426.78％( 二 ) 招商银行（以下简称“招行”）3月20日

关注类贷款迁徙率是衡量关注类贷款最终转化为不良贷款的指标。 2019年招行新生成不良贷款442.15亿元，同比增加89.37亿元；不良贷款生成率1.13% ，同比上升0.12个百分点。关注类贷款迁徙率升高，说明在一定的情况下，不良贷款生成速度有可能会加快。
不良贷款拨备覆盖率426.78%存进一步释放利润空间
2019年，招行采用新金融工具准则，以预期信用损失模型为基础，对信用风险损失进行计提。
截至报告期末，招行贷款损失准备余额2230.97亿元，较上年末增加310.97亿元；不良贷款拨备覆盖率426.78% ，较上年末提高68.60个百分点；贷款拨备率4.97% ，较上年末提高0.09个百分点。

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图4：2015-2019年招商银行不良贷款拔备覆盖率
2019年9月26日，财政部发布《金融企业财务规则（征求意见稿）》（简称《财务规则》），财政部在相关说明中表示，为真实反映金融企业经营成果，防止金融企业利用准备金调节利润，对于大幅超提准备金予以规范。以银行业金融机构为例，监管部门要求的拨备覆盖率基本标准为150% ，对于超过监管要求2倍（即300%）以上，应视为存在隐藏利润的倾向，要对超额计提部分还原成未分配利润进行分配。
招行2019年末426.78%的拨备覆盖率明显超过300% 。如果《财务规则》正式实施，在不考虑其他情况的前提下，招行未来有通过降低拨备进一步释放利润的空间。
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