企业内部审计报告( 三 ) _内部审计报告

一.基本情况公司是在XXXXX供水公司的基础上，在xx市政府的指导下，采用增加股东，重组股权的办法，由xx市XX流域水利电力综合开发总公司、XXX经济开发总公司、xx区国有资产投资经营有限公司、xx县国有资产投资经营有限公司四家按合同约定的出资额组建，总股本为xxxxx 万元，公司xxxx年xx月xx号核准登记。
供水工程于xxxx年动工兴建，xxxx年xx月竣工验收。工程总投资xxxxx.xxx万元，经评估为xxxxx.xxxx万元。公司本部设有办公室、计财科、生技科、保卫科、营业部，工程沿线设有XX站管理站、XX管理站、XX管理站、调节池管理站四个基层作业管理站点，共有在册员工xxx人。至xxxx年底，公司提供未经审计的会计报表反映：资产总额xxxxx万元，负债xxxxx万元，所有者权益xxxxx万元。
其中固定资产xxxxx万元、流动资产xxxx万元、长期投资xxx万元，流动负债xxxx万元(短期借款xxx万元)、长期借款xxxxx万元，实收资本xxxxx万元、资本公积xxx万元、未分配利润xxxx万元。xxxx年业务收入xxx万元，其中水费收入xxx万元、房租收入xx万元。总成本费用xxxx万元，其中源水费xx万元，折旧xxxx万元，工资xxx万元，借款利息xxx万元，税费xxxxx万元。
年度亏损xxxx万元。目前，主要业务客户有XXXXX工业公司，日供水量约x.x万吨，另XX炼油一体化项目和xxXX工程等也确立今后购水意向。主要水源为XX水流、XX水库和XX江水。
对外投资xxx万元系对xx区XX供水有限公司的股权投资。
二.发现的主要问题和整改意见(一)会计核算与管理方面存在(1)收入和支出明细分类不够细，附着原始原始资料不足，如收入缺少业务部门经审核的收入明细表，管理费用内容杂而繁多，费用类别有待进一步划分调整。(3)其他应付款账户列示“调节池建设”xxx万元，系该供水工程项目中未建设列为“在建工程”的子目，虽未建成但列为已完投资，建议按实调整，避免虚列资产和虚挂无名债负。
(4)有些代借款项的利息，误列为本会计主体费用，要分别按各主体应承担的份额分摊挂账并予催收。(二)内部控制与管理存在(5)部分费用报销不够规范：抽查反映一些电话费用没有使用主体确认而由代理人签字报销，如xxxx年x月份和xx月份报销的高管人员的移动电话费用,均无使用人签字;个别工资或补贴领款人用简体签署;经座谈询问了解，一些汽车维修费用的发生是由使用者事后确认补签，对企业高管人员通信费用的控制缺少审核依据和过程，以上应予规范、调整和完善。(三)、评估意见和建议企业改制工作甫就，现代企业管理制度正在建设中，对前次董事会提出进一步修订有关制度的要求也在实际落实中。在原有的基础上，基本能建立起核算和反映企业收支的账套，并按国家的有关制度规定进行核算和管理，收入和支出的重大方面较为真实，会计处理的重大办法和程序遵循了一致性和相关性原则，会计报告基本合乎规范。
财务管理上沿袭历史惯例，能建立重大事项集体研究制度，坚持“一支笔”的审批办法，收入和支出的手续基本是完整和合乎发生过程控制的，但内部控制制度的`不少方面需要花功夫加以整改、修订和落实的。为此，我们提出如下工作建议：(9)各股东均有不同程度的出资短款现象，现在临近支付期，面对巨额的债负，公司应加强协商，想方设法力敦资金的及时到位，避免被代支的借款利息卷入财务危机。以上报告请予审议。公司监事会二***年二月二十八日内部审计报告2根据审计计划的安排，从20xx年5月1号起至20xx年6月30日止，我们对XXX有限公司(以下简称“XX”)的采购部和财务部就采购业务进行了审计，本次的审计目的：检查XXXX采购部和财务部在实际工作中是否遵循公司的有关规定;评价其内部控制制度设计的合理性和有效性。
本次的审计范围：XXXX采购部和财务部在过去的半年里所发生的经济业务。在20xx年里，XXXX的采购部采购数据如下：略经过审计，我们认为采购部和有关部门的管理还有进一步改进的空间和必要。
一.采购价格比较本次审计从ERP系统里取出PO单数据库，对同一种物料的不同供应商的采购价格进行了对比，其中发现的特别情况如下：略据我们从采购部了解到的原因是：略
二.内部控制的不足
1. 供应商报价现状：根据采购部的工作指引XXXX里的有关规定：“5.3.1.1第一次购买的设备需有性能、价格、货期等方面的分析报告，陈述选择的合理性及至少两份或以上的供应商报价”(因该份文件没有具体说明直接物料的报价方式，所以在此引用设备类电子单的报价方式);我们从20xx年1月至20xx年5月共4000张PO单里抽取200份样本，检查到其所附的报价单数量，结果如下：表二略注：采购部对一定时期内价格变化不大的物料采用固定报价的方式确定采购价。风险：不一定能取得对公司最有效益的报价建议：1)、采购部在询价时，应至少取得三家或以上的供应商报价并且在实际操作中严格执行，同时相应地修改采购部的工作指引——采用“货比三家”的方式;2)、在采购部有关的工作指引中明确说明直接物料的报价方式及处理程序。