支付 可以很 ____|出口退税账务、申报流程出错,连环暴击!82笔分录+申报流程全


活了31年了 , 第一次因为账务处理、申报流程出错 , 被连环暴击!狠下心总结:82笔外贸企业会计核算业务及完整出口退税申报流程 , 最后成功挽救了崩溃边缘的我!
这些完整账务处理+申报流程无偿分享给大家 , 希望对大家有所帮助!

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一、公司简介(一般纳税人)
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二、账务处理(内容较多 , 只和大家展示特殊账务处理)
4、收货款
2019年5月6日 , 收到乌克兰安东诺夫公司结汇款5000美元 , 当天汇率为6.2658 , 结汇款美元账户转入人民币账户 。 期初应收账款余额33129.00元

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账务处理:
借:银行存款——工行东大街支行(人民币)31329
财务费用——汇兑损益1800
贷:应收账款——乌克兰安东诺夫33129
5、付保证金
2019年5月11日 , 转账支付对外经济贸易委员会保证金20000元 。

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账务处理:
借:其他应收款——对外经济贸易委员会20000
贷:银行存款——工行东大街支行(人民币)20000
6、银行扣款
2019年5月11日 , 银行扣账户管理费24元 。

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账务处理:
借:财务费用——手续费24
贷:银行存款——工行东大街支行(人民币)24
11、采购纸板
2019年5月13日 , 从北京龙发造纸有限公司购入纸板500吨 , 每吨2000元 , 商品已入库 , 货款未付 , 收到增值税专用发票 , 上面注明的增值税额为130000元 , 已认证 。

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账务处理:
借:库存商品——纸板1000000
应交税费——应交增值税(进项数额)130000
贷:应付账款——北京龙发造纸有限公司1130000
12、收出口退税
2019年5月23日 , 收到上批纸板出口退税款32500元 。

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账务处理:
借:银行存款——工行东大街支行(人民币)32500
贷:其他应收款——应收出口退税款32500
15、出口纸板
2019年5月22日 , 出口乌克兰安东诺夫公司纸板500吨 , 每吨400美元 , 款未收 。 汇率6.6496.

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账务处理:
借:应收账款——乌克兰安东诺夫1329920
贷:主营业务收入1329920
20、计算出口退税
2019年5月31日 , 本月出口的业务已经单证收集齐全 , 根据企业出口货物免退税申报汇总表等可以计算应收出口退税款 。 (退税率10%):1000000元进货成本×10%退税率=100000元 。

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账务处理: 分页标题
借:其他应收款——应收出口退税款100000
贷:应交税费——应交增值税——出口退税100000
2020最新外贸企业出口退税账务核算处理(58笔会计分录)

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外贸企业申报出口退税流程(重点)
1、在出口退税咨询网 , 下载最新版本的外贸企业出口退税申报系统

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篇幅有限 , 就不和大家一一展示 ,

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