武大总裁班教学中心|加强财务管理，赋能企业运营 |《非财务经理的财务管理》课程纪实

8月22日~23日，实战派财务和管理咨询专家、清华大学&复旦大学等高校EMBA班和财务总监班特聘讲师杨立国莅临合一领袖教学基地·汇丰楼亲授《非财务经理的财务管理》课程。
新经济环境中，现代企业管理的内容是多方面的，而财务管理是企业管理的重点内容，如何最大化构建企业价值、建立生产经营全过程的高效财务运行机制是很多企业家共同面临的痛点问题。

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杨立国老师拥有十年央企（特大型航空制造企业）从业经验，熟悉企业的整体运作。针对大家遇到的难题，杨老师将课程分为三个板块：管理者要懂财务、经营视角看懂财务、财务视角管控经营，围绕以上几点，杨老师通过具体的案例为学员们逐一分析各板块的逻辑，引导企业家们通过科学的财务管理，充分发挥资金的“蓄水池”作用，以强化企业管理，促进企业高效运转。
管理者要懂财务
业务视角讲究过程，财务视角讲究结果。企业要想实现可持续的降本增效，管理者必须要懂财务。对此，杨老师针对现代财务管理提出五大核心命题：信息是企业的“神经系统” ，资金是企业的“血液系统” ，利润是企业的“骨骼系统” ，风险是企业的“免疫系统” ，资本是企业的“繁殖系统” 。
管理者学好财务，将促进企业选择正确方向，制定正确的战略目标，用最经济和最适合的方式来达到公司的目标，用财务杠杆撬动企业利润。

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经营视角看懂财务
拒绝做“商业盲人” ，从读懂财务报表开始。管理者们要学会从报表中挖掘出企业的发展潜能，为企业保值增值保驾护航。
财务视角管控经营
资金是企业的血液，是企业赖以生存、发展的前提。杨老师表示，作为企业管理者，需要高度重视现金流管理，打造健康高效的血液系统，资本、资产、收入、利润、现金流各个环节都要学会管控。

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接下来，杨老师从增收入、降成本，调结构、提效率四大矩阵展开，企业可以从老产品老客户、老产品新客户、新产品老客户、新产品新客户几个方面考虑提高收入，从材料消耗、人工消耗、费用消耗、资金成本、其他成本多方面降低成本，从产品结构、客户结构、组织结构、产业结构方面进行调整，从人、钱、物、事四大维度提高效率。
为了让学员能够学以致用，将理论结合实际，授课过程中杨老师指定业务案例，引导学员分组讨论，在20分钟内制定2015年底及2016年底的资产负债表、利润表和现金流量表，通过实训让学员们对财务管理有了新的领悟，为实际行动奠定了操作基础。

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为期两天的课程结束后，学员们纷纷表示杨老师的授课过程言简意赅，干货满满。认真学习财务管理知识非常必要，接下来学员们将坚持理论联系实际，找准企业在发展中存在的问题，将学习的成果转化为促进发展的动力，推动企业可持续发展。
课程金句节选
8月22日：
1.从专业人到优秀管理者需要过三关：管理关、经营关、战略关
2.企业越大，层级越高，管理者越需要懂“管人”和“理财”
3.财务系统是企业核心的管理支撑系统
4.现代财务管理的五大核心命题：
信息：企业语言，神经系统
资金：企业血液，血液系统
利润：企业能力，骨骼系统分页标题
风险：企业体质，免疫系统
资本：企业再造，繁殖系统
4.企业经营投入产出四大过程：资本撬动资产，资产创造收入，收入创造利润，利润创造现金流
5.第一个恒等式：资产=负债+所有者权益
第二个恒等式：收入—成本费用=利润
第三个恒等式：期初资金+本期资金流入—本期资金流出=期末资金
6.利润和现金流的关系：
总的利润和总的现金流无关系，理论上经营净现金流=经营净利润+折旧与摊销，现实中以上公式不成立，原因有三：
① 应收或预收账款
② 应付或预付
③存货
7.三大财务表综合看企业赚钱的四大指标：
财务杠杆——用资本撬动资产
资产管理杠杆——用资产创造收入
市场杠杆——用收入创造利润
现金杠杆——用利润创造现金
8.税金在报表上的反映：
增值税：价外税不在利润表上反映，直接反映在资产负债表
企业所得税：反映在净利润前
个人所得税：不在利润表反映
消费税、城建税、教育费附加、土地增值税、房产税、土地使用税、印花税：反映在税金及附加
9.增值税
一般纳税人的应纳税额=当期销项税额—当期进项税额；
小规模纳税人的应纳税额=含税销售额/（1+征收率）*征收率
一般税点有：13% 9% 6%
销售最好分开谈，消费最好合并谈
10.企业所得税：
应纳税所得额=收入总额—不征税收入—免税收入—各项扣除项目—允许弥补以前年度亏损；
应纳税额（一般25% ，高新技术30% ，小微15%）=应纳税所得额*适用税率—减免税额—抵免税额
11.个人所得税
我国对个人所得主要分9大类：
工资薪金所得
劳务报酬所得
稿酬所得
特许权使用费所得（专利权、商标权、著作权、非专利技术）
经营所得
利息、股息、红利所得
财产租赁所得
财产转让所得
偶然所得（例如个人中奖、中彩等）
【武大总裁班教学中心|加强财务管理，赋能企业运营 |《非财务经理的财务管理》课程纪实】其中：前四项为综合所得，按年合并计算个人所得税
居民个人综合所得的应纳税所得额=年度综合所得收入—基本减除费用（6万）—专项扣除（三险一金）—专项附加扣除（六项）—依法确定的其他扣除
12.年终奖的纳税计算
年终一次性奖金先除12确定适用税率，然后应纳税额=全年一次性奖金*适用税率—速算扣除数
13.公司福利不要货币化
14.企业的本质是现金流，现金流就是找钱、花钱、赚钱
8月23日：
1.管理者的六大财务战略思维：
利润为本，现金为王，风险为限（主思维）
信息导航，预算牵引，业财融合
2.信息导航——利用财务指标了解和掌握企业经营
3.库存过多三大影响：
资金占用（民企贷款利率一般8%）、本金减值（损耗，贬值，废弃）、管理成本
4.增加销售利润率：增收入、降成本、调结构
5.如何考核成本费用：
变动成本，考核单耗或费率；
固定成本，考核费用额；
要以可控为原则
6.产业是决定利润之本
7.财务导航四定：
定指标——财务指标、业务指标、设定目标值（同比优化，和标杆接近）
定责任——主责和次责
定行动——改善方案
定绩效——奖罚机制
8.五大经营动作可持续提高企业财务绩效（投入产出）：增收入，降成本，调结构，提效率，控风险
9.预算牵引——开展全面预算管理，保障目标实现
预算三角：目标导向和资源约束下的行动策略；
通过创新的行动，以较低资源，达成较高目标；
预算是以终为始的计算方法；分页标题
小预算以财务为指标，大预算以战略和计划为主；
全面预算管理是全过程、全方位、全员参与的系统管理；
“五步法”开展全面预算管理：
战略研讨年度目标计划制定预算安排对接绩效；
10.财务管理三个发展阶段：核算型财务（记录与报告，账房先生）管理型财务（支持与控制，业务伙伴）战略型财务（引领与规划，战略助手）
11.财务三支柱：共享财务（财务共享中心）、业务财务、战略财务（领导、专家）
12.全方位现金流管理的五大核心：
三不两多一慎
不断血资金链不断（底线）
不瘀血资金周转不断
不失血资产不丢
多输血融资
多造血能产生增量资金（本质）
慎放血投资需谨慎
13.危机应对：
中止现有投资
缓付经营资金
变卖部分项目
寻求并购重组
14.水池理论：各环节资金周转期=该环节平均存量/平均日流量
15.我们要控制的成本=无价值资源耗费+低效率资源占用
16.大成本的核心是提高资源的投入产出率，提高企业竞争力；而不是单纯是降低浪费、削减开支。
17.企业如何组织和管理成本控制活动：
两条腿走路：健全成本管理体系+推动全员成本改善
18.人权、事权、财权都应该明确最高批准方
19.防范风险的五大防火墙：
职业道德
内部控制
内部监督（内审）
外部监督（外审，政审，证监会，举报等）
法律法规
20.中小企业抓内控的几个方面：
●资金内控（账户、印章、票据、收支结算、对账机制）
●存货管理制度内控
●应付账款内控
●费用管理内控
●采购业务内控
●销售内控
●工程项目内控
●担保内控
●资产处置内控
●合同内控
21.一个好的内控体系应该是：
有法可依——内控制度
有法必依——内控意识
执法必严——内控执行
违法必究——内控监督

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