M的咨询小记|医院药品管理内部控制的问题

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药品是医院开展医疗服务活动中不可或缺的物资，是医院库存物资中的一种特殊物资，且在医院的库存物资中占比很大。药品的特殊性决定了对其管理的重要性，药品管理是医院管理的一个重要环节。随着公立医院改革的不断深化，对药品管理的要求也越来越高。药品管理内部控制是药品管理的一个重要手段，对医院有着重要的影响。通过加强对药品的采购、验收入库、储存、领用等一系列日常管理的内部控制，既能优化医院的药品管理，建立完整的监督体系，促使各部门间相互监督，有效规避药品管理中的各种风险，有效降低医院的经营风险；又能及时掌握药品的流转并进行有效管控，保证药品信息及财务数据的完整性、准确性、及时性，提高药品会计的信息质量；还能提高日常工作效率，促进医院有序、高效地开展各项工作，提高医院药品管理水平。
目前，部分医院并没有完善的药品管理内部控制制度，主要是因为医院的管理层对药品管理内部控制的重要性缺乏认知。即便医院有完善的药品管理内部控制制度，也由于管理层对药品管理内部控制制度的态度不严谨，内部控制制度执行力度不够，缺乏内部监督机制或者监督机制不够完善，导致药品管理内部控制制度流于形式，并未发挥其真正的作用。长期下来会引发一系列的问题，例如，采购过程中可能会存在舍近求远、舍低求高、不按计划采购，造成药品积压过期、浪费损失；药品入库数量、发出数量统计不准确或者价格不准确；一药多名、多品种、多类型，相互混淆；麻醉等特殊药品处方授权批准管控手续不全，或保管不周，造成数量不实等，甚至会有违法行为；盘盈、盘亏均不查找原因，查清责任，按制度进行处理；甚至会造成医院资源浪费，不能防范和控制医院的经营风险，反而会加大医院的运营难度，不利于医院的健康长远发展。
就目前部分公立医院来看，管理层更多地关注医院的医学技术水平的提高、人才的发展培养、科研教学的成果、患者满意度的提升等方面，而忽略了医院药品管理内部控制体系的建设。药品管理内部控制体系的不完善，就有可能存在没有合理设置岗位及合理划分权限的现象，会影响药品的安全和使用的有效性、财务信息的真实性，加大医院的经营风险。

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药品管理人员没有具备相应的专业知识，没有掌握相应的财务知识及电脑操作技能，对药品知识的掌握程度也不高，不熟悉药品的作用、分类等，在一定程度上会降低药品会计工作的质量，导致药品管理的漏洞多，内部控制薄弱，容易出现舞弊行为，引起药品流失，影响药品管理工作的质量和效率。
医院的药品采购人员的风险意识弱，药品精细化管理程度低，导致药品采购计划编制不合理，与医院的医疗业务活动发展不相适应，库存药品过多或不足都会对医院的正常经营活动造成一定的影响。库存药品过多会占用医院大量的资金，而库存药品不足则会影响医院正常医疗活动的开展。
医院的药品管理中大多数都存在账实不符的情况，药房和药库的盘点时间难以统一，监盘人员数量不足，增加了监盘的工作量，而且对盘点数据的准确性有一定的影响。每月盘点后，只在盘点报表上登记账面数、实存数及其差异，并未对差异进行分析及处理，也没有设置合理的差异率，盘盈盘亏流于形式，并未达到通过药品盘点实现药品管理内部控制的目的。
尽管现在医院都采用信息化系统，但部分医院的信息化水平还处于较落后的阶段，药品出入库系统、销售系统与财务系统相互独立，没有相互联系，各个系统的取数口径也不一致，需要通过人工去调整数据，需要花费大量的时间，工作效率低下，而且容易出现失误。除此之外，信息管理系统难免会出现漏洞，信息管理系统的漏洞会给药品管理工作带来极大的安全隐患。分页标题

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随着公立医院改革的推进和深化，通过建立健全的内部控制医院药品管理内部控制体系，建立完整、规范的药品管理体系，实现对医院药品的精细化管理，确保医院药品流转有计划、有步骤进行，保证药品供需平衡，完善医院财务管理，提高医院资金效益，全面提高医院药品管理水平。
对于药品管理内部控制制度的建设，首先，应加强医院管理层对药品管理内部控制重要性的认识，并直接参与药品管理内部控制制度建设的过程，保证药品管理内部控制制度建设的有效开展及内部控制制度的有效实施。
其次，应结合医院的实际情况，针对医院药品的采购计划、招标采购、验收入库、日常管理与盘点等一系列活动的风险点，建设有效的内部控制制度，保证不相容岗位的相互分离，各个岗位之间的相互制约。最后，要健全对药品管理内部控制制度的考核体制并与绩效管理相联系，若药品管理内部控制制度不能有效实施，则制度形同虚设，不能起到加强药品管理的作用，所以必须健全考核体制并与绩效管理相联系，建立相应的奖惩机制，督促各部门认真执行药品管理内部控制制度，以此来保证药品管理内部控制制度的有效实施。
药品作为医院一种特殊的物资，应当对其管理人员有更高的要求，既要具备相关的药品知识，又要具备一定的财务知识，还要可以熟练操作电脑及相关办公软件。医院应加强对药品管理人员的培训，定期组织学习，了解最新政策，更新专业知识，提高业务技能和综合素质。
为确保药品的供需平衡，医院有必要建立严格的药品采购制度及授权审批制度。医院药品采购应做到逐层上报、审批，保证药品采购的合理性。首先，应由药剂科根据现有的药品库存量计算出请购量后提出采购申请，经药剂科负责人审核同意并签字确认后将采购申请交财务科。
其次，财务科根据总体预算的要求，对采购申请进行审核并由财务科负责人签字确认后，再将采购申请报相关负责人审批，由相关负责人审批并签字确认。
最后，将采购申请交给采购部门实施采购。药剂科计算请购量时应在保证医疗服务活动正常开展的前提下，考虑药品采购费用及药品保管费用，确定药品的经济订货量，以尽量减少成本。必须要明确各个被授权人的权限及其责任，严禁未经授权的人员审批，加大监管力度，确保采购审批流程的合理规范。
为加强医院药品管理内部控制，保证医院药品的完全、完整，必须实施药品库存盘点精细化管理。药剂科每月应在固定的时间对各个药房、药库的库存药品实行全面盘点，盘点时应由会点人员根据实际数量翔实记录于盘点登记表，盘点登记表必须经有关人员签名确认，一经确认不得更改。对于差异较大的库存药品，应当进行复盘。盘点完成后，由盘点人根据盘点登记表汇总并编制盘存表，盘存表一式两份，一份由药剂科保存，一份送财务科以便核算盘盈盘亏。药品会计应当不定时抽盘库存药品，及时发现问题并解决。对于药品的盘盈盘亏，应编制盘点盈亏报表，并应及时查明原因，分清责任，并向相关部门及相关负责人做出书面请示，待批复后进行账务处理，做到账实相符、账账相符。

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为了有效地提升药品管理的工作质量和效果，必须加强对药品的信息化管理，并且要保证药品信息化管理的质量。医院药品验收入库时，应通过手持终端扫描药品，在手持终端显示药品的全部信息，核对无误后导入系统，完成入库流程。药品出库时，应先由药房在系统上申请领用，药库审核通过后拣取药品，并用手持终端扫描，系统确认药品出库，打印出库单；同时药房也需通过手持终端扫描药品，系统确认药房领用。药品库存盘点时，通过手持终端扫描药品进行盘点，系统读取数据并整理，生成盘盈盘亏报表，并提示差异是否在合理范围内，若超出合理范围可以选择是否需要复盘，最后经过相关人员确认后，将数据传送到财务系统中，以便财务人员进行数据分析。通过药品信息化管理，对药品验收入库、领用发出、库存盘点等一系列日常活动进行实时管理和动态跟踪，系统性地掌握医院的药品流转过程，有效地避免人工操作的失误，并提高医院整体的工作效率。分页标题
【M的咨询小记|医院药品管理内部控制的问题】总而言之，随着我国公共财政体系的建立和完善，公立医院改革的推进和深化，加强医院药品精细化管理是总体趋势，而加强医院药品内部控制是医院加强药品精细化管理的一个重要措施。在医院药品管理的每一个环节都有其风险点，医院需要针对各个风险点不断完善制度、优化流程、加强监督，不断完善药品内部控制制度，确保医院健康可持续发展。